Wyszukiwarka:
Artykuły > Studia >

Projekt procesu produkcyjnego

Projekt procesu produkcyjnego 1. Charakterystyka wyrobu, 2. Charakterystyka procesu produkcyjnego, 3. Specyfika niezbędnych czynników produkcji, 4. Projekt bazy normatywnej, 5. Budżetowanie zużycia czynników produkcji wg przykładu, 6. Budżetowanie jednostkowego kosztu wytworzenia, 7. Budżetowanie rachunku zysków i strat Przedsiębiorstwo produkuje i sprzedaje dwa wyroby: Damska torebka o wymiarach 30/20/20 cm , na długim pasku z ozdobną klamrą, zapinaną na zamek błyskawiczny. Z przodu naszyta jest kieszeń sięgająca do połowy wysokości torebki zapinana na zamek błyskawiczny. W środku torebka ma jedną przegródkę. Torebka wykonana jest ze skóry ekologicznej w kolorze czarnym, w środku wyłożona podszewką. Plecak młodzieżowy o wymiarach 30/30/20 cm zapinany na zamek błyskawiczny, z dwiema kieszeniami z przodu o wymiarach 10/10 cm, dwa paski na ramiona, z klapką. Wykonany ze skóry ekologicznej w kolorze czarnym, w środku wyłożony podszewką. Przedsiębiorstwo zatrudnia 95 pracowników, którzy pracują w systemie trzy zmianowym. Na wyposażeniu znajduje się 20 maszyn kaletniczych, 1 nitownica, 2stanowiska do krojenia materiału z szablonami, 1stanowiskodo pakowania. Przedsiębiorstwo sprzedaje torebki damskie w ilości 1000 szt. i plecaki młodzieżowe w ilości 10000 szt. Zapasy torebek damskich i plecaków młodzieżowych na początek okresu planistycznego wynoszą odpowiednio: ZAPASY WYROBÓW L.p. wyszczególnienie ilość wartość 1. torebki 100szt. 3000 2. plecaki 1000szt 50000 Dla zachowania ciągłości sprzedaży zakłada się zachowanie dotychczasowych stanów zapasów wyrobów gotowych Cena sprzedaży torebek damskich wynosić będzie60 zł, zaś plecaków młodzieżowych 70 zł Produkcja wyrobów realizowana jest w jednej fazie technologicznej. Jako pierwsze produkowane będą torebki damskie. Poniższa tabela przedstawia bazę normatywną zużycia poszczególnych czynników produkcji na jednostkę wyrobu gotowego. BAZA NORMATYWNA L.p. wyszczególnienie j.m.. torebki plecaki 1. skóra ekologiczna m2/szt 0,8 1,2 2. zamek błyskawiczny szt/szt 2 1 3. ozdobna klamra szt/szt 1 0 4. materiał usztywniający paski m2/szt 0,2 0,4 5. nity szt/szt 4 8 6. podszewka m2/szt 0,8 1,2 7. materiał usztywniający przegrodę m2/szt 0,1 0 8. roboczogodziny rgodz/szt 2 1,5 9. energia elektryczna kWh/szt 1,2 1 10. nożyczki szt/szt 0,001 0,001 11. igły szt/szt 0,2 0,2 Stany magazynowe na początek okresu planistycznego materiałów i narzędzi w ujęciu ilościowo-wartościowym przedstawia tabela poniżej EWIDENCJA MATERIAŁÓW I NARZĘDZI L.p. wyszczególnienie j.m.. Ilość wartość 1. skóra ekologiczna m2 100 1000 2. zamek błyskawiczny szt 200 80 3. ozdobna klamra szt 50 40 4. materiał usztywniający paski m2 15 135 5. nity szt 1000 90 6. podszewka m2 100 300 7. materiał usztywniający przegrodę m2 10 180 8. nozyczki szt 5 35 9. igły szt 100 19 Planowane ceny czynników produkcji w okresie objętym budżetowaniem ukształtują się na poziomie PLANOWANE CENY CZYNNIKÓW PRODUKCJI L.p. wyszczególnienie j.m.. wartość 1. skóra ekologiczna zł/m2 20 2. zamek błyskawiczny zł/szt 0,6 3. ozdobna klamra zł/szt 1 4. materiał usztywniający paski zł/m2 10 5. nity zł/szt 0,1 6. podszewka zł/m2 4 7. materiał usztywniający przegrodę zł/m2 20 8. roboczogodziny zł/rgodz 3 9. energia elektryczna zł/kWh 0,15 10. nożyczki zł/szt 8 11. igły zł/szt 0,2 Minimalna partia dostaw i narzędzi wynosi MINIMALNA PARTIA DOSTAW MATERIAŁÓW I NARZĘDZI L.p. wyszczególnienie j.m.. ilość 1. skóra ekologiczna m2 200 2. zamek błyskawiczny szt 100 3. ozdobna klamra szt 50 4. materiał usztywniający paski m2 20 5. nity szt 2000 6. podszewka m2 200 7. materiał usztywniający przegrodę m2 20 8. nozyczki szt 20 Zaplanowane koszty stałe funkcjonowania działu produkcyjnego wynoszą: PLANOWANE KOSZTY FUNKCJONOWANIA DZIAŁU PRODUKCYJNEGO W (ZŁ) L.p. wyszczególnienie wartość 1. koszty amortyzacji wydziałowej 5000 2. koszty wynagrodzeń pracowników wydziałowych 150000 3. koszty konserwacji maszyn i urządzeń 1000 4. inne koszty wydziałowe 5000 Zaplanowane koszty ogólnego zarządu wynoszą: PLANOWANE KOSZTY OGÓLNEGO ZARZĄDU W (ZŁ) L.p. wyszczególnienie dział marketingu dział księgowości dział administracji zarząd 1. koszty amortyzacji 1000 2000 3000 1000 2. koszty wynagrodzeń 4000 3000 3000 10000 3. koszty remontów 1000 2000 2000 3000 4. koszty promocji, reklamy 20000 0 0 0 5. koszty szkoleń 2000 2000 0 1000 6. inne koszty ogólnego zarządu 1000 1000 1000 1000 Rozwiązanie Budżet przychodów ze sprzedaży przedstawia poniższa tabela BUDŻET PRZYCHODÓW ZE SPRZEDAŻY L.p. wyszczególnienie j.m.. torebki plecaki razem 1. planowana ilość sprzedaży szt 1000 10000 x 2. planowana cena sprzedaży zł/szt 60 70 x 3. budżet przychodu ze sprzedaży zł 60000 700000 760000 Na podstawie budżetu sprzedaży został zaplanowany ilościowy budżet produkcji uwzględniający zapasy wyrobów gotowych na początek i koniec okresu planistycznego ILOŚCIOWY BUDŻET PRODUKCJI WYROBÓW GOTOWYCH L.p. wyszczególnienie j.m. torebki plecaki 1. stan zapasów wyrobów gotowych na początek okresu szt 100 1000 2. planowana ilość sprzedaży wyrobów gotowych szt 1000 10000 3. planowany stan wyrobów gotowych na koniec okresu szt 100 1000 4. ilościowy budżet produkcji szt 1000 10000 Według ilościowego budżetu produkcji i bazy normatywnej oszacowano zużycie niezbędnych czynników produkcji ILOŚCIOWY BUDŻET ZUŻYCIA NIEZBĘDNYCH CZYNNIKÓW PRODUKCJI L.p. wyszczególnienie j.m.. torebki plecaki razem I ilościowy budżet produkcji szt 1000 10000 x II zużycie czynników produkcji 1. skóra ekologiczna m2 800 12000 12800 2. zamek błyskawiczny szt 2000 10000 12000 3. ozdobna klamra szt 1000 0 1000 4. materiał usztywniający paski m2 200 400 600 5. nity szt 4000 8000 12000 6. podszewka m2 800 12000 12800 7. materiał usztywniający przegrodę m2 100 0 100 8. roboczogodziny rgodz 1000 15000 16000 9. energia elektryczna kWh 1200 1000 2200 10. nożyczki szt 1 10 10 11. igły szt 200 2000 2200 Po określeniu ilościowego zużycia czynników produkcji niezbędnych do wykonania zadania produkcyjnego oszacowano ilościowy budżet zakupów materiałów i narzędzi uwzględniający ich początkowe stany magazynowe i minimalne partie dostaw ILOŚCIOWY BUDŻET ZAKUPÓW MATERIAŁÓW I NARZĘDZI L.p. wyszczególnienie j.m.. stan zapasów magazynowych na początek okresu zaporzebowanie produkcyjne ilościowy budżet zakupów stan zapasów magazynowych na koniec okresu 1. skóra ekologiczna m2 100 12800 12800 100 2. zamek błyskawiczny szt 200 12000 11800 0 3. ozdobna klamra szt 50 1000 950 0 4. materiał usztywniający paski m2 15 6000 600 15 5. nity szt 1000 12000 11000 0 6. podszewka m2 100 12800 12800 100 7. materiał usztywniający przegrodę m2 10 100 100 10 8. nozyczki szt 5 11 20 14 9. igły szt 100 2200 2200 100 Wartościowy budżet zakupów materiałów i narzędzi powstaje w oparciu o planowane ceny ich zakupu i oszacowany wcześniej ilościowy budżet zakupów. Kalkulacje te przedstawia poniższa tabela WARTOŚCIOWY BUDŻET ZAKUPÓW L.p. wyszczególnienie ilościowy budżet zakupów (j.m..) planowane ceny zakupu czynników produkcji w (zł/j.m.) wartościowy budżet zakupów w (zł) 1. skóra ekologiczna 12800 m2 20 256000 2. zamek błyskawiczny 11800 szt 0,6 7080 3. ozdobna klamra 950 szt 1 950 4. materiał usztywniający paski 600 szt 10 600 5. nity 11000 szt 0,1 1100 6. podszewka 12800 m2 4 51200 7. materiał usztywniający przegrodę 100 m2 20 2000 8. nozyczki 20 m2 8 160 9. igły 2200 szt 0,2 4400 Na podstawie wcześniejszych szacunków oraz założenia polegającego na tym, że torebki będą produkowane jako pierwsze można zabudżetować zmienne koszty produkcji torebek i plecaków BUDŻET KOSZTÓW ZMIENNYCH PRODUKCJI TOREBEK I PLECAKÓW L.p. wyszczególnienie j.m. torebki plecaki razem 1. skóra ekologiczna m2 15000 240000 255000 2. zamek błyskawiczny szt 1160 6000 7160 3. ozdobna klamra szt 990 0 990 4. materiał usztywniający paski m2 1985 4000 5985 5. nity szt 390 8000 8390 6. podszewka m2 3100 48000 51100 7. materiał usztywniający przegrodę m2 1980 0 1980 8. roboczogodziny rgodz 6000 45000 51000 9. energia elektryczna kWh 180 1500 1680 10. nożyczki szt 3 80 80 11. igły szt 19 4000 4019 razem 30807 356580 387387 Oszacowane powyżej zmienne koszty produkcji torebek i plecaków pozwalają na wycenę produkcji sprzedanej zgodnie z obowiązującą w przedsiębiorstwie zasadą ewidencyjną BUDŻET KOSZTÓW PRODUKCJI SPRZEDANEJ L.p. wyszczególnienie j.m.. torebki plecaki 1. stan zapasów wyrobów gotowych na początek okresu szt zł/szt 100 30 1000 50 2. produkcja wyrobów gotowych . szt zł/szt 1000 30,81 10000 35,66 3. sprzedaż wyrobów gotowych szt zł 1000 30729 10000 370940 4. stan zapasów wyrobów gotowych na koniec okresu zł zł 100 3081 1000 356600 Funkcjonowanie wydziału produkcyjnego w okresie planistycznym wymagać będzie poniesienia następujących kosztów BUDŻET STAŁYCH KOSZTÓW FUNKCJONOWANIA WYDZIAŁU PRODUKCYJNEGO L.p. wyszczególnienie wartość 1. koszty amortyzacji wydziałowej 5000 2. koszty wynagrodzeń pracowników wydziałowych 150000 3. koszty konserwacji maszyn i urządzeń 1000 4. inne koszty wydziałowe 5000 RAZEM 161000 Budżet kosztów ogólnego zarządu dla okresu planistycznego uwzględniający podział kosztów według miejsc powstawania oraz poszczególnych pozycji analitycznych przedstawia tabela poniżej BUDŻET KOSZTÓW OGÓLNEGO ZARZĄDU L.p. wyszczególnienie dział marketingu dział księgowości dział administracji zarząd razem 1. koszty amortyzacji 1000 2000 3000 1000 7000 2. koszty wynagrodzeń 4000 3000 3000 10000 20000 3. koszty remontów 1000 2000 2000 3000 8000 4. koszty promocji, reklamy 20000 0 0 0 20000 5. koszty szkoleń 2000 2000 0 1000 5000 6. inne koszty ogólnego zarządu 1000 1000 1000 1000 4000 RAZEM 29000 10000 9000 16000 64000 Poniższa tabela przedstawia budżet rachunku zysków i strat oparty na układzie ekonomicznym kosztów BUDŻET RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT L.p. wyszczególnienie j.m.. torebki plecaki razem 1. przychody ze sprzedaży zł 60000 700000 760000 2. koszt zmienny produkcji sprzedanej zł 30729 329060 359789 3. marża I-go stopnia zł 29271 329060 358331 4. koszty stałe funkcjonowania wydziału produkcyjnego zł x x 161000 5. marża II-go stopnia zł x x 197331 6. koszty stałe ogólnego zarządu zł x x 64000 7. wynik na działalności gospodarczej zł x x 133331 Na podstawie rachunku zysków i strat można dokonać analizy rentowności poszczególnych produktów, produkcji i całego przedsiębiorstwa według kolejnych marży brutto. Analizę rentowności przedstawia poniższa tabela L.p. wyszczególnienie j.m.. torebki plecaki razem 1. rentowność mierzona marżą brutto I-go stopnia % 34,95 41,22 40,72 2. rentowność mierzona marżą brutto II-go stopnia % x x 19,54 3. rentowność mierzona wynikiem na działalności gospodarczej % x x 11,12